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（2016）吉0103刑初254號
公訴機關長春市寬城區人民檢察院。
被告人曹某某，戶籍所在吉林省農安縣，現住長春市寬城區。因涉嫌虛開發票，于2015年9月17日被刑事拘留，同年10月21日被逮捕。現羈押于長春市第一看守所。
辯護人徐甫林，吉林輔麟律師事務所律師。
長春市寬城區人民檢察院以長寬檢刑檢刑訴（2016）236號起訴書指控被告人曹某某犯虛開發票罪，向本院提起公訴。本院受理后，認為符合法定開庭條件，依法組成合議庭，公開開庭審理本案。長春市寬城區人民檢察院指派檢察員王丹丹出庭支持公訴。被告人曹某某及其辯護人徐甫林到庭參加訴訟，現已審理終結。
長春市寬城區人民檢察院指控：被告人曹某某自2014年末至2015年9月份，利用自己注冊的公司南關區騰躍物資經銷處為長春市寬城市政建設有限公司先后六次虛開發票，虛開數額556226元。利用自己注冊的公司長春明偉順達商貿有限公司為吉林省新華書店集團長春市有限責任公司虛開一張發票，數額為64774.50元；利用自己注冊的公司長春興蒙商貿有限公司為長春房地有限責任公司虛開發票11張，虛開數額為422350.00元；利用自己注冊的公司長春明偉順達商貿有限公司為長春房地有限責任公司虛開發票8張，虛開數額為290060.00元；利用自己注冊的公司長春春興鋼商貿有限公司為長春房地有限責任公司虛開發票1張，數額為64817元；利用自己注冊的公司南關區展圖物資經銷處為長春房地有限責任公司虛開發票2張，虛開數額為53270.00元；利用自己注冊的公司長春大新東經貿有限公司為長春房地有限責任公司虛開發票1張虛開數額為37622.00元；利用自己注冊的公司南關區騰躍物資經銷處為長春房地有限責任公司虛開發票12張，虛開數額為384665.00元。共計虛開發票數額為1873784.00元。
長春市寬城區人民檢察院認定上述事實有證據如下：被告人曹某某的供述，證人于某甲、李某甲、李某乙、黎某某、王某某、齊某某、婁某某、黃某某、于某乙等證言，書證到案經過，常住人口登記表、扣押物品照片、扣押清單、營業執照復印件，開戶許可證、業務回單、機打發票、記賬憑證、情況說明等。
長春市寬城區人民檢察院認為，被告人曹某某虛開增值稅專用發票和用于騙取出口退稅、抵扣稅款等發票以外的其他發票，情節嚴重，其行為觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一的規定，犯罪事實清楚，證據確實充分，應當以虛開發票罪追究其刑事責任。
被告人曹某某對起訴書指控的事實及罪名沒有異議。其辯護人認為曹某某認罪態度好，系初犯，請求對其從輕處罰。
經審理查明：被告人曹某某自2014年末至2015年9月份，利用自己注冊的公司南關區騰躍物資經銷處為長春市寬城市政建設有限公司先后六次虛開發票，虛開數額556226元。利用自己注冊的長春明偉順達商貿有限公司為吉林省新華書店集團長春市有限責任公司虛開發票1張，數額為64774.50元；利用自己注冊的長春興蒙商貿有限公司為長春房地有限責任公司虛開發票11張，數額為422350.00元；利用自己注冊的長春明偉順達商貿有限公司為長春房地有限責任公司虛開發票8張，數額為290060.00元；利用自己注冊的長春春興鋼商貿有限公司為長春房地有限責任公司虛開發票1張，數額為64817元；利用自己注冊的南關區展圖物資經銷處為長春房地有限責任公司虛開發票2張，數額為53270.00元；利用自己注冊的長春大新東經貿有限公司為長春房地有限責任公司虛開發票1張，數額為37622.00元；利用自己注冊的南關區騰躍物資經銷處為長春房地有限責任公司虛開發票12張，數額為384665.00元。共計虛開發票數額為1873784.00元。
上述事實，有下列經庭審舉證、質證的證據證實：
（一）書證
1、到案經過證實：2015年9月16日，長春市公安局寬城分局經偵中隊接到匿名舉報，稱在寬城區榮旺天下小區c區4棟607室，有人為他人虛開發票。經偵中隊接到舉報后迅速趕到現場，將正在家中的涉案嫌疑人曹某某、于某甲抓獲。當場搜查出作案所用的稅控機、打印機、工商營業執照等物品。11時，將涉案人員曹某某、于某甲帶回寬城分局訊問。
2、扣押清單證實：扣押曹某某持有的稅控機5部，工商營業執照15份，發票專用章18枚，U盤1個，手機兩部。
3、業務回單、記賬憑證證實：長春市寬城區市政建設有限公司付款回單一份，收款方為南關區騰躍物資經銷處，數額是556226.00元；長春市寬城市政建設有限公司記帳憑證一份。
4、涉案發票證實：曹某某以南關區騰躍物資經銷處名義為長春市寬城市政建設有限公司開具的發票6張，數額共計556226.00元；為新華書店開具的發票一張，數額為64774.50元；為長春房地（集團）有限公司物業發展公司開具的發票共35份，數額為1252819元。
5、電話查詢記錄及常住人口登記表證實：曹某某的自然情況，無違法犯罪記錄。
6、扣押物品照片：證實曹某某所用稅控機及發票專用章情況。
7、開立單位銀行結算賬戶申請書：證實南關區騰躍物資經銷處于2014年12月19日在長春農村商業銀行股份有限公司新天地支行申請開戶情況。
8、營業執照復印件：證實長春明偉順達商貿有限公司注冊登記情況。
（二）證人證言
1、證人于某甲證言：我與曹某某相識十來年了，2015年7月份，到長春住曹某某租的榮旺小區，知道曹給別人開發票，但具體怎么開，開的什么發票不知道，并給曹送過兩次發票，都送給一同個人，是40歲左右男子，身高170米。曹某某沒有給我錢。
2、證人李某甲證言：系長春市寬城區市政建設有限公司總經理。自己不知道南關區騰躍物資經銷處所開具的面額共計556226元的發票。
3、證人李某乙證言：系長春市寬城區市政建設有限公司財務經理。記賬時間為2015年5月28日有6張發票，物資名稱為碎石、沙子、水泥，金額一共為556226元，收款單位是南關區騰躍物資經銷處，經手人為李永慶。
4、證人黎某某證言：系吉林省新華書店有限責任公司信息部主任，負責優貝克兒童用品超市。因為孕嬰童行業貨源屬于個體經營的較多，因為公家走賬需要發票所以才找空殼公司代開發票，優貝克負責采購的是齊某某與王某某。
5、證人王某某證言：系長春市新華書店優貝克孕嬰店負責人。優貝克開的發票是正規發票，沒有虛開行為，長春新盛通匯商貿有限公司是經過別人介紹的，對方是一個30左右歲的男子，就知道姓吳，對方送過多少張發票不記得了。
6、證人齊某某證言：我負責優貝克的采購工作，發票由王某某負責，如果對方沒有發票王某某就與姓吳的男的聯系，對方把票送來。
7、證人婁某某證言：系長房物業發展物資配送中心采購員。長房物業發展公司的消耗品大多數都是從寬城區農貿水產大市場新豐潤日雜用品經銷部采購，每次都在十多萬元以上，每月結算一次，與老板黃某某結帳，每次開發票有時我去寬城區農貿水產大市場新豐潤日雜用品經銷部取，有時是黃某某送過來。發票是2015年8月到9月，以長春興蒙商貿有限公司開了11筆，共422350.00元；以長春明偉順達商貿有限公司開了8筆，共290060.00元；以長春春興鋼商貿有限公司開了1筆64817元；以南關區展圖物資經銷處開了2筆，共53270.00元；以長春大新東經貿有限公司開了1筆37622.00元；以南關區騰躍物資經銷處開了12筆，共384665.00元。開的這些發票都轉帳了。
8、證人黃某某證言：系寬城區農貿大市場新豐潤日雜用品經銷部老板。自己給長房物業開的發票有2015年8月到9月，以長春興蒙商貿有限公司開了11筆，共422350.00元；以長春明偉順達商貿有限公司開了8筆，共290060.00元；以長春春興鋼商貿有限公司開了1筆64817元；以南關區展圖物資經銷處開了2筆，共53270.00元；以長春大新東經貿有限公司開了1筆37622.00元；以南關區騰躍物資經銷處開了12筆，共384665.00元。發票是找于某乙開的，用的是這些單位的名頭，怕以自己公司名義開出的發票超過80萬元要交營業額17%的稅，我現在店面每年的營業額為500萬元，所以我就找于某乙給我開發票，給她發票面額4%做稅點。我每次去于某乙那取發票的時候，于某乙都已經開好了。
9、證人于某乙證言：我在水產市場經營文化用品，店的名字叫吉鑫日雜經銷處。我認識黃某某，我給她開過幾次發票，是我聯系曹某某給她開的，曹某某到我家買東西時說過他家有幾個公司，發票用不了，他可以幫助別人開發票。給黃某某開發票我就是記得有一個騰躍物資，別的我記不住了，我找曹某某開發票是按票面金額的4%給他錢，這錢是曹某某轉帳時將費用扣下來，然后再將剩下的錢轉給我，長房集團給曹某某轉帳。錢都是經過我，有時曹某某把錢轉我姐李春杰卡上，我再轉給黃某某，有時直接轉給黃某某，開發票我沒有得到好處。
（三）被告人供述
被告人曹某某述稱：我從2014年11月份開始為別人虛開發票，開發票的人給我電話，告訴我開發票的名頭，開多少錢，開什么項目，開完后有的是把發票送到客戶手中收錢，有的是通過快遞郵到客戶那里，然后通過快遞把錢拿回來。開發票1萬元以下的收100元錢，1萬至2萬收200，2萬至10萬每張收300元。到現在共開出約8、9百萬元。我給別人開發票的名頭是在網上買的，每套1500元到2000元不等，我用過長春興蒙商貿有限公司、長春明偉順達商貿有限公司、南關區展圖物資經銷處、長春晟日副食經銷處、南關區騰躍物資經銷處、長春春興鋼商貿有限公司、長春芳芳副食有限公司、長春立立商貿有限公司等名頭。我開的發票都為虛開，沒有任何業務往來。開發票的程序是在網上花18000元買的，用電腦中的程序將發票第一聯開出來，后再用稅控機將發票第二聯開出來，第二聯上的金額小，如需要開9萬元，第一聯開90000，第二聯可以開500元，用這種大頭小尾的方式開具發票。給長春市寬城區市政公司開具過6張發票，是一個姓陳的找開的。給別人虛開發票共得3、4萬元錢，錢都用于買程序、買工商手續及稅控機了，我找于某甲幫自己干點兒活，他給快遞公司和客戶送過發票。虛開的發票所記的賬于2015年9月10日在東大橋下燒了，因為自己不想干了。
以上證據經庭審舉證、質證，被告人曹某某及其辯護人無異議。合議庭評議認為，以上證據來源合法，證據內容客觀真實，可以作為定案的依據。
本院認為，被告人曹某某虛開增值稅專用發票和用于騙取出口退稅、抵扣稅款等發票以外的其他發票，情節嚴重，其行為構成虛開發票罪，公訴機關指控的罪名成立。鑒于被告人曹某某當庭自愿認罪，判處緩刑對其所在社區無重大不良影響，可以適用緩刑。被告人曹某某的辯護人認為曹某某認罪，系初犯，要求對其從輕處罰的意見予以采納。依據《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一【虛開發票罪】、第五十二條【罰金數額的裁量】、第五十三條【罰金的繳納】、第七十二條【緩刑適用的條件】、第七十三條【緩刑考驗期限】之規定，判決如下：
被告人曹某某犯虛開發票罪，判處有期徒一年六個月，緩刑二年，并處罰金人民幣五萬元。
（緩刑考驗期從判決確定之日起計算。罰金于判決生效后上繳國庫。）
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內，通過本院或者直接向吉林省長春市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本二份。
審　判　長　　李英烈
人民陪審員　　張慧玲
人民陪審員　　姜國友


二〇一六年五月十八日
書　記　員　　王　楠