（一）文書制作(zuo)基本(ben)知識
1．文書(shu)的含義和作用
在國(guo)有(you)(you)企業改制上市的過程中，往(wang)往(wang)要有(you)(you)資產優化組合，從而便涉(she)及到企業兼(jian)并問(wen)題。事實上，對于非國(guo)有(you)(you)企業在改制上市，在募集資金使用上，也(ye)無非是擴(kuo)大現有(you)(you)生產能力和(he)收購(gou)其他同行(xing)業企業，所以也(ye)往(wang)往(wang)涉(she)及到企業兼(jian)并問(wen)題。中國(guo)證監(jian)(jian)會(hui)證監(jian)(jian)［1997］13號文也規定了在改制上市過程中，鼓勵(li)優勢國有企業以提(ti)高經濟效益為(wei)目(mu)標，在切實(shi)轉(zhuan)換經營機制的前提(ti)下，實(shi)現兼并(bing)發(fa)展。
中(zhong)國證監會該(gai)號文還明文規定了是(shi)要優(you)(you)先(xian)鼓勵(li)和支持優(you)(you)勢國有企(qi)業(ye)通過發行股票收購兼并有發展前景但(dan)目前還虧損的企(qi)業(ye)，以(yi)實現資產優(you)(you)化組合，增(zeng)強企(qi)業(ye)實力。
該號文還規(gui)定了兼(jian)并(bing)企(qi)(qi)業(ye)應是具(ju)有(you)一(yi)定經(jing)濟規(gui)模(mo)，在(zai)同行業(ye)中(zhong)處于領先地(di)位，有(you)管理優勢、有(you)市場、經(jing)濟效益較好(hao)的企(qi)(qi)業(ye)，在(zai)兼(jian)并(bing)虧損(sun)企(qi)(qi)業(ye)后，仍(reng)須符合上市條(tiao)件。被兼(jian)并(bing)企(qi)(qi)業(ye)應是有(you)發展前景，但由于管理、資金(jin)、債(zhai)務、產(chan)品(pin)質量等原(yuan)因，目前還處于虧損(sun)的企(qi)(qi)業(ye)。
該(gai)號文也要(yao)(yao)(yao)求(qiu)企(qi)業改制(zhi)上(shang)市(shi)兼(jian)并要(yao)(yao)(yao)做到優(you)勢互補、努(nu)力實現產業結構和產品(pin)結構的(de)(de)(de)優(you)化，提高(gao)規模經濟效益。兼(jian)并形式可以采(cai)用購(gou)買法(fa)、承擔債(zhai)務法(fa)、股權交換法(fa)及(ji)其他方(fang)式。在(zai)具體實施中，要(yao)(yao)(yao)精(jing)心設計(ji)，依法(fa)操(cao)作，詳(xiang)盡分析和預測(ce)兼(jian)并行為在(zai)經濟上(shang)的(de)(de)(de)可行性，制(zhi)定兼(jian)并后虧(kui)損企(qi)業扭虧(kui)增盈(ying)的(de)(de)(de)具體措施及(ji)要(yao)(yao)(yao)達到的(de)(de)(de)主要(yao)(yao)(yao)經濟指標。通過資(zi)本市(shi)場(chang)的(de)(de)(de)籌資(zi)、投資(zi)實現企(qi)業兼(jian)并，應做到優(you)化資(zi)源配(pei)置、提高(gao)企(qi)業整體實力和產品(pin)競(jing)爭能(neng)(neng)力，促進(jin)有競(jing)爭能(neng)(neng)力的(de)(de)(de)大企(qi)業集團和跨國公司的(de)(de)(de)建立和發展(zhan)。
根據該號文的規(gui)定(ding)以及(ji)實踐中的作(zuo)法(fa)，企(qi)業兼并一般分為以(yi)下(xia)幾種方式：
（1）購(gou)買法，即兼并(bing)企(qi)業將(jiang)被兼并(bing)企(qi)業整(zheng)個購(gou)買過來，承擔其(qi)原有所有債務、債權(quan)。購(gou)買的(de)(de)價格(ge)一(yi)般是在(zai)對被兼并(bing)企(qi)業進行資(zi)產評估后的(de)(de)凈資(zi)產額為準的(de)(de)。這種兼并(bing)一(yi)般適(shi)用于經營(ying)性資(zi)產要(yao)大于其(qi)負(fu)債的(de)(de)企(qi)業。
（2）承擔債(zhai)務法，也稱為零(ling)凈資產兼并，一般適用于兼并經營性資產與(yu)負債(zhai)大致相等的企(qi)業。在此情況下，兼并企(qi)業接管被兼并企(qi)業的經營性資產，并承擔其(qi)全部負債(zhai)。
（3）股(gu)權(quan)交換(huan)法，即兼并(bing)(bing)企(qi)業與被兼并(bing)(bing)企(qi)業相互交換(huan)股(gu)權(quan)，讓兼并(bing)(bing)企(qi)業達到對(dui)被兼并(bing)(bing)企(qi)業控股(gu)的(de)地位。雙(shuang)方交換(huan)股(gu)權(quan)的(de)基(ji)礎便是各自(zi)每股(gu)的(de)凈(jing)資產額(e)。
兼(jian)并企業(ye)(ye)與被(bei)兼(jian)并企業(ye)(ye)在確(que)定了兼(jian)并方(fang)式后，便要(yao)在律師的幫助下，著手制(zhi)訂兼(jian)并協議，以明確(que)雙方(fang)的權利、義務，達到兼(jian)并的目(mu)的。
2．文書制作(zuo)要點(dian)
企業兼并協議一般要寫明以下要點(dian)：
（1）雙(shuang)方當事人。要(yao)注(zhu)意特別是(shi)對被兼并方作(zuo)一界定(ding)。
（2）兼并(bing)方(fang)式(shi)。確(que)定(ding)本次用何(he)種方(fang)式(shi)進行兼并(bing)，不(bu)(bu)同(tong)的(de)兼并(bing)方(fang)式(shi)，各方(fang)的(de)權(quan)利(li)義務各不(bu)(bu)相同(tong)。
（3）兼并后有關(guan)事務(wu)的(de)處(chu)理。這里主要包括有關(guan)手續的(de)辦理，有關(guan)債(zhai)權(quan)、債(zhai)務(wu)的(de)處(chu)理，有關(guan)合(he)同的(de)處(chu)理等。
（4）兼(jian)并方的(de)權利(li)、義(yi)務。兼(jian)并方的(de)權利(li)主(zhu)要是接收企業的(de)權利(li)，有權處置其資產；主(zhu)要義(yi)務便是根據(ju)本協議的(de)規定支付(fu)的(de)對(dui)價。
（5）被兼并方的權利、義務。其主要權利是收取對價；其主要義務便是移交企業。
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