______市商業局企業年度財務分析報告
省商業廳：
年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深人挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制。銷售收人實現 萬元，比上年(nian)增加30％以上，并在取得(de)較好經濟效(xiao)(xiao)益(yi)的(de)(de)同時，取得(de)了較好的(de)(de)社會效(xiao)(xiao)益(yi)。
（一）主要經濟指標完成情(qing)況
本年度商品銷售收人為 萬元，比上年增加 萬元。其中，商品流通企業銷售實現 萬元，比上年增加 %，商辦工業產品銷售 萬元，比上年減少 %，其他企業營業收人實現 萬元，比上年增加 %，全年毛利率達到 %，比上年提高 %。費用水平本年實際為 %，比上年升高 %。全年實現利潤 萬元，比上年增長 %。其中：商業企業利潤 萬元，比上年增長 %，商辦工業利潤 萬元，比上年下降 %。
銷售利潤本年為 ，比上年下降 %。其中：商業企業為 ，上升 %。全部流動資金周轉天數為 天，比上年的 天慢了 天。其中，商業企業周轉天數為 天，比上年的 天慢了 天。
（二）主要財務情況分析
1．銷售收人情況
通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售范圍，促進了銷售收人的提高。如南一百貨商店銷售收人比上年增加 萬元；古都五交公司比上年增加 萬元。
2．費用水(shui)平(ping)情況
全局商業的流通費用總額比上年增加 萬元，費用水平上升 %。
其中：①運雜費增加 萬元；②保管費增加 萬元；③工資總額增加 萬元；④福利費增加 萬元；⑤房屋租賃費增加 萬元，低值易耗品推銷增加 萬元。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調整了“三費”、“一金”比例，使費用絕對值增加了 萬元；②調整了房屋租賃價格，使費用增加了 萬元；③企業普調工資，使費用相對增加 萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為 萬元，比上年相對減少 萬元，費用水平為 %，比上年下降 %。
3．資金運用情(qing)況
年末，全部資金占用額為 萬元，比上年增加 %。其中：商業資金占用額 萬元，占全部流動資金的 %，比上年下降 %。結算資金占用額為 萬元，占 %，比上年上升了 %。其中：應收賬款和其他應收款比上年增加 萬元。
從資金占(zhan)用情況分(fen)析(xi)，各項(xiang)資金占(zhan)用比(bi)例嚴重不合(he)理，應繼續加強“三角債”的清理工作。
4．利潤(run)情(qing)況
企業利潤比上年增加 萬元，主要因素是：
（1）增(zeng)加(jia)因素：
①由于銷售收入比上年增加 萬元，利潤增加了 萬元；
②由于毛利率比上年增加 ，使利潤增加 萬元；
③由于其他各項收人比同期多收 萬元，使利潤增加 萬元；
④由于支出額比上年少支出 萬元，使利潤增加 萬元。
（2）減(jian)少因素(su)：
①由于費用水平比上年提高 %，使利潤減少 萬元；
②由于稅率比上年上浮 %，使利潤少實現 萬元；
③由于財產損失比上年多 萬元，使利潤減少 萬元。
以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現 萬元。
（三）存在的問題和建議(yi)
1．資金占用增(zeng)長過(guo)快，結算資金占用比重較(jiao)大(da)，比例(li)失調。特別是(shi)其(qi)他應(ying)收(shou)款(kuan)(kuan)和銷(xiao)貨(huo)應(ying)收(shou)款(kuan)(kuan)大(da)幅度(du)上升，如不及時清理，對企業經(jing)濟效益將(jiang)產(chan)生很大(da)影(ying)響。因此，建議各企業領導(dao)要(yao)(yao)(yao)引(yin)起(qi)重視，應(ying)收(shou)款(kuan)(kuan)較(jiao)多的單位，要(yao)(yao)(yao)領導(dao)帶頭，抽出專人(ren)，成立清收(shou)小組，積(ji)極回(hui)收(shou)，也可將(jiang)獎金、工資同回(hui)收(shou)貨(huo)款(kuan)(kuan)掛鉤，調動回(hui)收(shou)人(ren)員積(ji)極性。同時，要(yao)(yao)(yao)求企業經(jing)理要(yao)(yao)(yao)嚴格控制賒銷(xiao)商品管理，嚴防(fang)新(xin)的三角債產(chan)生。
2．經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達 萬元，比上年同期大幅度上升。建(jian)議(yi)各企業(ye)領導要加強對虧損企業(ye)的整頓(dun)、管(guan)理(li)，做(zuo)好扭虧轉盈工作。
3．各企業程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達 萬元，待處理流動資金損失為 萬(wan)元(yuan)。建議各(ge)企(qi)業(ye)領導要真實(shi)反(fan)映企(qi)業(ye)經(jing)營成(cheng)果(guo)。該(gai)處理(li)的處理(li)，該(gai)核(he)銷的核(he)銷，以使真實(shi)地(di)反(fan)映企(qi)業(ye)經(jing)營成(cheng)果(guo)。
市商業局財會處
年 月 日
附：
財務(wu)分析報(bao)告又稱財務(wu)情(qing)況說明書，它是在分析各項財務(wu)計(ji)劃(hua)完成情(qing)況的(de)基礎上(shang)概(gai)括、提煉、編(bian)寫的(de)說明性(xing)和結論性(xing)的(de)書面材料。
寫作財務(wu)分析(xi)報告(gao)的(de)(de)主要(yao)目的(de)(de)就是為了反映情(qing)況(kuang)，說明問題，提出解決問題的(de)(de)措施和建(jian)議。與(yu)此寫作目的(de)(de)相適應，財務(wu)分析(xi)報告(gao)的(de)(de)結構內容通常由以(yi)下幾部分組成：
①標(biao)題。財(cai)務分(fen)(fen)析(xi)報告的標(biao)題一般要(yao)包括企業名稱、時間(jian)界限(xian)、分(fen)(fen)析(xi)內容幾(ji)個(ge)要(yao)素。
②正文(wen)。財務分析報告的正文(wen)由(you)開頭、主體、結尾三部分組成。
a．開頭部(bu)(bu)分。這部(bu)(bu)分主要(yao)是介紹情況(kuang)，即概述分析對象的(de)(de)(de)基本情況(kuang)和財務活動情況(kuang)，取得的(de)(de)(de)主要(yao)成績和存在(zai)的(de)(de)(de)主要(yao)問題，以及對分析期財務狀態的(de)(de)(de)基本評(ping)價等。這部(bu)(bu)分內(nei)容，一般要(yao)求在(zai)簡(jian)要(yao)文(wen)字(zi)概述的(de)(de)(de)同時(shi)，還要(yao)有具體的(de)(de)(de)數(shu)據和指標的(de)(de)(de)說(shuo)明(ming)，以為下文(wen)展(zhan)開分析做好鋪墊(dian)。
b．主(zhu)體部分(fen)。這(zhe)是(shi)財務分(fen)析(xi)報告(gao)的主(zhu)要部分(fen)，即分(fen)析(xi)部分(fen)。在這(zhe)部分(fen)內容中(zhong)，要對各項(xiang)指標(biao)的完成情況(kuang)以(yi)及(ji)有(you)關的其(qi)他情況(kuang)加(jia)以(yi)說(shuo)明，并對影響指標(biao)增減變化(hua)的原(yuan)因進行分(fen)析(xi)。
c．結尾(wei)部分。這部分一般是(shi)指出(chu)存在(zai)的問題，提出(chu)改進意見和建(jian)議。
③報(bao)告(gao)單(dan)位及寫作(zuo)日期。這部分內(nei)容(rong)，一般(ban)在正文(wen)內(nei)容(rong)之后。有時也可以在標題(ti)下(xia)面(mian)標明。
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