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財政部資產管理司有關負責人就印發《國有企業境外投資財務管理辦法》答記者問

//cciia.org.cn　 2017-8-5 14:36:15　 來源：財政部網(wang)站

　　1. 問：《辦法》印發的背景是什么？

　　答：改革(ge)開放以(yi)來(lai)，國(guo)有(you)企業(ye)作(zuo)為境(jing)外投(tou)資(zi)(zi)的排頭兵和(he)(he)主力軍，走出去步伐不(bu)斷加(jia)快(kuai)，投(tou)資(zi)(zi)規模持續擴大，在保障國(guo)家安全、拓展海外市場、獲(huo)取(qu)先進技術和(he)(he)管理經驗(yan)等(deng)方面取(qu)得(de)了(le)較好成效。特別(bie)是(shi)近年來(lai)，隨(sui)著“走出去”戰略和(he)(he)“一(yi)帶(dai)一(yi)路”倡議的實施(shi)推進，國(guo)有(you)企業(ye)境(jing)外投(tou)資(zi)(zi)呈現多元(yuan)化(hua)和(he)(he)高端化(hua)態勢，從原來(lai)單(dan)一(yi)的礦(kuang)產能(neng)源行(xing)(xing)業(ye)向科技電信、汽車運輸、工(gong)程施(shi)工(gong)、基礎設施(shi)等(deng)行(xing)(xing)業(ye)拓展，投(tou)資(zi)(zi)額逐年攀升。

　　國有企(qi)業(ye)境外(wai)投資業(ye)務(wu)取得長足發展(zhan)的(de)同時，也(ye)出(chu)(chu)現了有些項目資產狀況不(bu)(bu)佳，盈利能力不(bu)(bu)強，投資回報率偏低等問題，究其根源，企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)管(guan)理(li)能力和水平與之不(bu)(bu)相適應(ying)是重要原因。部分企(qi)業(ye)境外(wai)投資財(cai)務(wu)管(guan)理(li)存在(zai)以下突出(chu)(chu)問題：一是事(shi)前決策(ce)隨意，可行(xing)性論證流于形式(shi)。二是事(shi)中管(guan)理(li)薄弱，財(cai)務(wu)風險管(guan)控不(bu)(bu)力。三(san)是事(shi)后監管(guan)缺位，對有關(guan)決策(ce)和執行(xing)主(zhu)體約束不(bu)(bu)力。

　　為了(le)(le)規(gui)范國有企業(ye)境外(wai)投(tou)資(zi)財務(wu)(wu)管(guan)理，防(fang)范境外(wai)投(tou)資(zi)財務(wu)(wu)風險，我部在廣泛調研和征求意見(jian)的(de)(de)基礎上(shang)，起草(cao)印發了(le)(le)《辦法》。該(gai)辦法堅持問題導向，對境外(wai)投(tou)資(zi)的(de)(de)事前、事中(zhong)、事后(hou)財務(wu)(wu)管(guan)理提(ti)出(chu)明(ming)確要求，實現了(le)(le)全過(guo)程管(guan)理，有利(li)于增強企業(ye)境外(wai)投(tou)資(zi)財務(wu)(wu)管(guan)理水平(ping)，提(ti)高(gao)境外(wai)投(tou)資(zi)效(xiao)益，提(ti)升國有資(zi)本服務(wu)(wu)于“走出(chu)去”戰略和“一帶一路”倡議的(de)(de)能力。

　　2. 問：《辦法》主要內容是什么？

　　答：《辦法(fa)》根(gen)據(ju)《中華人民共和(he)國公司法(fa)》《企(qi)業財(cai)(cai)(cai)務通(tong)則》等規定，在(zai)尊重(zhong)(zhong)企(qi)業產權(quan)關(guan)系(xi)、內部治理結構(gou)和(he)經營(ying)自(zi)主權(quan)前(qian)提(ti)下，明晰各方(fang)財(cai)(cai)(cai)務管(guan)理職(zhi)責，同(tong)時將財(cai)(cai)(cai)務管(guan)理從事中運營(ying)和(he)事后監督延伸至前(qian)期投資決策(ce)和(he)后期績效評價，有的放矢地對境外(wai)投資全過程涉及的重(zhong)(zhong)要財(cai)(cai)(cai)務問題作出規范。

　　一(yi)是明晰境外投(tou)資財(cai)務(wu)管理(li)職責(ze)(ze)。分別(bie)界定了直(zhi)接開展境外投(tou)資的國(guo)有企業(ye)、國(guo)有企業(ye)集團公(gong)司和(he)各(ge)級人民政(zheng)府財(cai)政(zheng)部門的財(cai)務(wu)管理(li)職責(ze)(ze)。

　　二是構建境(jing)外投資事前(qian)決策(ce)(ce)合(he)理(li)機(ji)制。要求境(jing)外投資事前(qian)決策(ce)(ce)必須考慮(lv)財(cai)務可行(xing)(xing)(xing)性，對財(cai)務盡(jin)職調(diao)查和(he)(he)可行(xing)(xing)(xing)性研(yan)究(jiu)的(de)形式和(he)(he)內容作(zuo)出(chu)規定，同時強調(diao)履(lv)行(xing)(xing)(xing)決策(ce)(ce)職責的(de)書(shu)面紀要、申請(qing)回避(bi)等程(cheng)序，以利(li)于遏制違規決策(ce)(ce)和(he)(he)盲目(mu)決策(ce)(ce)等問題。

　　三是(shi)規范境外(wai)投資(zi)事中(zhong)運營財(cai)(cai)務管(guan)理(li)。對資(zi)金管(guan)控(kong)、成(cheng)本費用(yong)控(kong)制(zhi)、股利分配、外(wai)匯(hui)業(ye)務、財(cai)(cai)務信息管(guan)理(li)、會計資(zi)料保存等(deng)財(cai)(cai)務管(guan)理(li)事項提(ti)出明確要求，以(yi)利于增強事中(zhong)約(yue)束。

　　四是加強(qiang)境(jing)外投資財(cai)(cai)(cai)務(wu)監(jian)督(du)。要求國(guo)(guo)有(you)企業采取建(jian)立健全內部(bu)財(cai)(cai)(cai)務(wu)監(jian)督(du)和審計制度、開展(zhan)實(shi)地(di)監(jian)督(du)檢查等(deng)多(duo)種方式強(qiang)化監(jian)督(du)，同(tong)時依法接(jie)受主管財(cai)(cai)(cai)政機關的(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)監(jian)督(du)檢查和國(guo)(guo)家審計機關的(de)審計監(jian)督(du)。要求各(ge)級財(cai)(cai)(cai)政部(bu)門(men)依托現有(you)國(guo)(guo)有(you)企業財(cai)(cai)(cai)務(wu)會計決算報(bao)送系統建(jian)立境(jing)外投資財(cai)(cai)(cai)務(wu)報(bao)告(gao)數據(ju)庫，分(fen)析監(jian)測國(guo)(guo)有(you)企業境(jing)外投資財(cai)(cai)(cai)務(wu)運行狀(zhuang)況，制定完(wan)善相(xiang)關政策措施。

　　五(wu)是建立(li)健(jian)全境(jing)外投(tou)資績(ji)效評(ping)(ping)價機制。要求國有企業以集團(tuan)為(wei)單位開展(zhan)境(jing)外投(tou)資績(ji)效評(ping)(ping)價，以利于加強追(zhui)蹤(zong)問效。績(ji)效評(ping)(ping)價結果(guo)作為(wei)企業內部優化(hua)配(pei)置(zhi)資源和相關(guan)部門(men)評(ping)(ping)估“走出去”政策實施效果(guo)、制定完善(shan)相關(guan)政策、進(jin)行(xing)國有資本注資等(deng)行(xing)為(wei)的(de)重要依據。

　　3. 問：《辦法》所規范的“境外投資”內涵是什么？

　　答：根據《辦法》第(di)三條規(gui)定，境(jing)外投資是指國有企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)在香港、澳門(men)特(te)別行政區(qu)(qu)和臺灣地區(qu)(qu)，以(yi)及(ji)中(zhong)華人(ren)(ren)民共和國以(yi)外通過新設(she)(she)、并購、合營(ying)、參股及(ji)其(qi)(qi)他方(fang)式(shi)(shi)，取(qu)得企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)法人(ren)(ren)和非法人(ren)(ren)項目(mu)所有權(quan)(quan)(quan)(quan)、控制(zhi)權(quan)(quan)(quan)(quan)、經營(ying)管(guan)理權(quan)(quan)(quan)(quan)及(ji)其(qi)(qi)他權(quan)(quan)(quan)(quan)益的行為(wei)。企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)境(jing)外投資按取(qu)得方(fang)式(shi)(shi)區(qu)(qu)分(fen)，包括新設(she)(she)、并購、合營(ying)和參股等(deng)，其(qi)(qi)中(zhong)新設(she)(she)和并購多為(wei)中(zhong)方(fang)獨資或(huo)控股；按投資對象(xiang)法律形式(shi)(shi)區(qu)(qu)分(fen)，包括境(jing)外企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)法人(ren)(ren)和非法人(ren)(ren)項目(mu)，其(qi)(qi)中(zhong)非法人(ren)(ren)項目(mu)主要指物(wu)業(ye)(ye)(ye)管(guan)理、工程承包、基金等(deng)；按投資權(quan)(quan)(quan)(quan)益類型區(qu)(qu)分(fen)，包括所有權(quan)(quan)(quan)(quan)、控制(zhi)權(quan)(quan)(quan)(quan)、經營(ying)管(guan)理權(quan)(quan)(quan)(quan)等(deng)，其(qi)(qi)中(zhong)非法人(ren)(ren)項目(mu)的權(quan)(quan)(quan)(quan)益通常體現(xian)為(wei)控制(zhi)權(quan)(quan)(quan)(quan)或(huo)者(zhe)經營(ying)管(guan)理權(quan)(quan)(quan)(quan)。

　　基于管理(li)成本效(xiao)益原(yuan)則，未從事(shi)具體生產經營、投資、管理(li)活動的(de)境外投資企(qi)業（項目(mu)），常見(jian)的(de)如境內企(qi)業設(she)在境外便于聯絡(luo)的(de)代(dai)表處、辦(ban)(ban)事(shi)處等，不執行本辦(ban)(ban)法(fa)。

　　4. 問：《辦法》如何界定相關主體的境外投資財務管理職責？

　　答(da)：《辦(ban)法》在界定直接開(kai)展(zhan)境(jing)外投資的國(guo)有(you)企業（以下(xia)稱(cheng)“投資方”）、國(guo)有(you)企業集團(tuan)公(gong)司和各級(ji)(ji)人(ren)民政(zheng)(zheng)府財(cai)政(zheng)(zheng)部門的財(cai)務管理職責時，遵循“分級(ji)(ji)負責、權責對等、自主決策、放管結合”十六字(zi)原則。

　　分(fen)級負責(ze)、權責(ze)對等(deng)。一是(shi)(shi)財(cai)(cai)(cai)(cai)政部負責(ze)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)定統一的境(jing)(jing)外(wai)投(tou)資(zi)財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)管理(li)(li)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)和(he)內部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，財(cai)(cai)(cai)(cai)政部和(he)地方(fang)各級財(cai)(cai)(cai)(cai)政部門分(fen)別負責(ze)組(zu)織(zhi)中央和(he)地方(fang)國(guo)有企(qi)業(ye)實施相關(guan)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)。二是(shi)(shi)國(guo)有企(qi)業(ye)集(ji)(ji)團(tuan)公司對全集(ji)(ji)團(tuan)境(jing)(jing)外(wai)投(tou)資(zi)履行財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)管理(li)(li)職責(ze)，包括制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)定本(ben)集(ji)(ji)團(tuan)境(jing)(jing)外(wai)投(tou)資(zi)財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，督(du)促所(suo)屬企(qi)業(ye)加(jia)強財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)管理(li)(li)，建立健全內部審計監(jian)督(du)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，匯總形成集(ji)(ji)團(tuan)年度(du)(du)境(jing)(jing)外(wai)投(tou)資(zi)財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)情況和(he)績效評價報告，對導致境(jing)(jing)外(wai)投(tou)資(zi)損(sun)失的責(ze)任人員進行追責(ze)等(deng)。三是(shi)(shi)投(tou)資(zi)方(fang)對本(ben)企(qi)業(ye)境(jing)(jing)外(wai)投(tou)資(zi)企(qi)業(ye)（項(xiang)目）履行相應管理(li)(li)職責(ze)，重點關(guan)注財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)可行性、重大方(fang)案涉(she)及的財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)收益(yi)和(he)風險(xian)、財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)負責(ze)人人選(xuan)、績效評價等(deng)財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)問題。

　　自主決策(ce)、放(fang)管結(jie)合。創新財(cai)政(zheng)管理方式(shi)，不新設(she)任何形式(shi)的(de)行政(zheng)審批(pi)，完(wan)全(quan)由企業自主決策(ce)。在“放(fang)”的(de)同(tong)(tong)時(shi)，財(cai)政(zheng)部門通(tong)過(guo)匯總(zong)本級國(guo)有企業境外投(tou)資(zi)年度(du)財(cai)務情況(kuang)(kuang)，分析監測境外投(tou)資(zi)財(cai)務運行狀況(kuang)(kuang)，為(wei)同(tong)(tong)級人民政(zheng)府相關部門評(ping)估“走出去(qu)”政(zheng)策(ce)實施效果(guo)、制(zhi)定完(wan)善(shan)相關政(zheng)策(ce)、進行國(guo)有資(zi)本注資(zi)等提(ti)供重(zhong)要參考。

　　5. 問：傳統財務制度一般僅涉及事中和事后管理，而《辦法》專章對境外投資事前決策的財務管理提出了要求。請問這是出于何考慮？

　　答：調研發(fa)現，事前(qian)(qian)決(jue)(jue)策(ce)不(bu)(bu)科(ke)學、不(bu)(bu)履行必要程序是造成(cheng)投資失利的重(zhong)要原因。特別是部分(fen)企(qi)(qi)業(ye)(ye)管理層對財(cai)(cai)(cai)務(wu)可行性論證和(he)財(cai)(cai)(cai)務(wu)風險預判重(zhong)視不(bu)(bu)足(zu)，個別企(qi)(qi)業(ye)(ye)甚至(zhi)在財(cai)(cai)(cai)務(wu)部門提出(chu)(chu)反對意見的情況下仍決(jue)(jue)定(ding)開展境(jing)外投資。如(ru)果財(cai)(cai)(cai)務(wu)不(bu)(bu)能在前(qian)(qian)期決(jue)(jue)策(ce)發(fa)揮應(ying)有(you)作用，事中和(he)事后財(cai)(cai)(cai)務(wu)管理得再(zai)好(hao)，也只能是亡(wang)羊補牢，效果有(you)限(xian)。為此，《辦(ban)法(fa)》專就以下幾方面作出(chu)(chu)規定(ding)。

　　一(yi)是(shi)要(yao)求企業在董事長、總經理、副(fu)總經理、總會計師（財務總監、首席財務官）等領導班子成員(yuan)中(zhong)確(que)定一(yi)名主管(guan)(guan)境外投資財務工作的負責人，確(que)保決策層有專人承擔財務管(guan)(guan)理職(zhi)責。

　　二是(shi)以并購、合營(ying)、參股方(fang)式投資境外目(mu)標(biao)(biao)企業（項目(mu)），投資方(fang)要(yao)組建包括行(xing)業、財務(wu)、稅收(shou)、法律、國際政治等(deng)領域(yu)專家在內的團隊，或(huo)者(zhe)委托具有(you)能力并與委托方(fang)無利害關(guan)系的中(zhong)介機(ji)構開展盡職(zhi)調查(cha)，形成(cheng)書面報告。其中(zhong)，財務(wu)盡職(zhi)調查(cha)重(zhong)點關(guan)注目(mu)標(biao)(biao)企業（項目(mu)）所在國的宏觀經濟風(feng)險和目(mu)標(biao)(biao)自(zi)身的財務(wu)風(feng)險。

　　三是要求企(qi)業組織內部(bu)(bu)團隊或者委托(tuo)具有能(neng)力并(bing)與委托(tuo)方無利(li)(li)害(hai)關(guan)系的(de)(de)外(wai)部(bu)(bu)機(ji)構對境(jing)外(wai)投(tou)資(zi)(zi)開展財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)可(ke)行(xing)性(xing)研究。結合投(tou)資(zi)(zi)方自身的(de)(de)發(fa)(fa)展戰(zhan)略和財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)戰(zhan)略，對關(guan)鍵商品(pin)價格、利(li)(li)率、匯率、稅率等因(yin)素變(bian)動影響(xiang)境(jing)外(wai)投(tou)資(zi)(zi)企(qi)業（項目）盈(ying)利(li)(li)情況進行(xing)敏(min)感性(xing)分析，評估相關(guan)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)風險，并(bing)提(ti)出(chu)應對方案。對投(tou)資(zi)(zi)規模(mo)較大或者對企(qi)業發(fa)(fa)展戰(zhan)略具有重(zhong)要意義的(de)(de)境(jing)外(wai)投(tou)資(zi)(zi)，要求企(qi)業分別組織開展內部(bu)(bu)和外(wai)部(bu)(bu)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)可(ke)行(xing)性(xing)研究，承擔可(ke)研的(de)(de)團隊和機(ji)構要獨立出(chu)具書面(mian)報告，如果(guo)內部(bu)(bu)和外(wai)部(bu)(bu)可(ke)研結果(guo)不一(yi)致，企(qi)業應慎重(zhong)決策。

　　6. 問：《辦法》在境外投資日常運營上與境內財務管理有何不同的要求？

　　答(da)：《辦法》對境(jing)外投(tou)資企業（項目）的預算(suan)管(guan)理、資金管(guan)控(kong)、成本(ben)費用(yong)管(guan)理、利(li)潤(run)分配、信息管(guan)理等方面的規定，與現行財務(wu)制度對境(jing)內企業的要(yao)(yao)求基(ji)(ji)本(ben)相同(tong)。在此基(ji)(ji)礎上，《辦法》針對境(jing)外投(tou)資的運營特點，提(ti)出了以(yi)下財務(wu)管(guan)理要(yao)(yao)求：

　　一是投(tou)資方(fang)要在境(jing)外法律允(yun)許的治理框架內，對境(jing)外投(tou)資企業(ye)(ye)（項(xiang)目）重大財(cai)務(wu)事項(xiang)實(shi)施管理。重大財(cai)務(wu)事項(xiang)包括合并、分立、終止、清算，資本變更，重大融(rong)資，對外投(tou)資、對外擔保，重大資產(chan)處置，重大資產(chan)損失，利潤(run)分配(pei)，從(cong)事金融(rong)產(chan)品交(jiao)易等高風(feng)險業(ye)(ye)務(wu)，重大稅務(wu)事項(xiang)等。

　　二是對(dui)(dui)投(tou)資(zi)(zi)規模較大或(huo)者對(dui)(dui)企業(ye)發展戰略具有(you)重(zhong)(zhong)要意義的(de)境(jing)外(wai)(wai)投(tou)資(zi)(zi)企業(ye)（項目），投(tou)資(zi)(zi)方(fang)要事先在投(tou)資(zi)(zi)協議中作出約定，向其選派(pai)具備相應資(zi)(zi)格(ge)的(de)財務(wu)負責人或(huo)者財務(wu)人員，定期分(fen)析(xi)財務(wu)狀況和經營(ying)成果，及時(shi)向投(tou)資(zi)(zi)方(fang)報(bao)送財務(wu)信(xin)息，按規定報(bao)告重(zhong)(zhong)大財務(wu)事項；必要時(shi)，投(tou)資(zi)(zi)方(fang)可以對(dui)(dui)境(jing)外(wai)(wai)投(tou)資(zi)(zi)企業(ye)（項目）進行專項審計。這樣規定，有(you)利(li)于投(tou)資(zi)(zi)方(fang)通過協議保障(zhang)未來對(dui)(dui)境(jing)外(wai)(wai)投(tou)資(zi)(zi)的(de)控制力(li)。

　　三是投(tou)(tou)資(zi)方要(yao)建立健全境外投(tou)(tou)資(zi)企業（項目）臺賬，反映境外投(tou)(tou)資(zi)目的(de)、投(tou)(tou)資(zi)金額、持股比(bi)例(li)（控制權情況(kuang)(kuang)）、融(rong)資(zi)構成(cheng)、所屬行業、關鍵(jian)資(zi)源或產(chan)能、重大財務事項等情況(kuang)(kuang)。

　　四是企業要重點關注境外投(tou)資(zi)企業（項(xiang)目）傭金、回扣、手續費(fei)、勞務(wu)費(fei)、提成、返利、進場費(fei)、業務(wu)獎勵等(deng)費(fei)用的開支范圍(wei)、標準(zhun)和報銷(xiao)審批制度的合法合規(gui)性。這類費(fei)用管理(li)不(bu)善，容易(yi)導致國有資(zi)產流失，且易(yi)招致投(tou)資(zi)所在(zai)國調(diao)查。

　　7. 問：《辦法》對加強境外投資的財務監督有何考慮？

　　答：加強(qiang)境外投(tou)資(zi)(zi)(zi)財(cai)(cai)務監督(du)應當內(nei)外結(jie)合，形(xing)成合力。在(zai)加強(qiang)內(nei)部(bu)監督(du)方面，《辦法(fa)》要求(qiu)投(tou)資(zi)(zi)(zi)方一(yi)是建立健全對(dui)境外投(tou)資(zi)(zi)(zi)的(de)內(nei)部(bu)財(cai)(cai)務監督(du)制(zhi)度和境外投(tou)資(zi)(zi)(zi)企(qi)業(ye)(ye)（項(xiang)目）負責人離任(ren)審計和清算審計制(zhi)度；二(er)是對(dui)連續三(san)(san)年(nian)累計虧損金(jin)額較大或(huo)者(zhe)當年(nian)發生(sheng)嚴重(zhong)虧損等(deng)重(zhong)大風險(xian)事件的(de)境外投(tou)資(zi)(zi)(zi)企(qi)業(ye)(ye)（項(xiang)目）進行實地監督(du)檢查或(huo)者(zhe)委(wei)托中介機構進行審計，并根據(ju)審計監督(du)情(qing)況采取(qu)相應措(cuo)施；三(san)(san)是對(dui)負責人、財(cai)(cai)務負責人任(ren)職(zhi)時間沒有明(ming)確要求(qiu)且(qie)相關人員任(ren)職(zhi)滿5年(nian)的(de)境外投(tou)資(zi)(zi)(zi)企(qi)業(ye)(ye)（項(xiang)目）財(cai)(cai)務管理情(qing)況進行實地監督(du)檢查。這樣規定，可以有效避免“重(zhong)投(tou)資(zi)(zi)(zi)、輕(qing)監督(du)”，及時發現財(cai)(cai)務風險(xian)苗頭。

　　外(wai)部監督方面，企(qi)業依(yi)法接受主管財(cai)政機(ji)關(guan)(guan)的財(cai)務監督檢查和國家審計機(ji)關(guan)(guan)的審計監督。此外(wai)，主管財(cai)政機(ji)關(guan)(guan)建立國有(you)企(qi)業境外(wai)投(tou)資(zi)財(cai)務報告數(shu)據庫(ku)，對境外(wai)投(tou)資(zi)財(cai)務運行狀況進行分析監測。

　　8. 問：《辦法》為什么要求企業開展境外投資績效評價？具體如何開展？

　　答：調研發現，企(qi)業(ye)對在境外(wai)投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)的(de)(de)企(qi)業(ye)（項(xiang)目）普遍(bian)未(wei)建(jian)立績(ji)效(xiao)評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)制度，集團(tuan)內(nei)部(bu)優(you)化資(zi)(zi)(zi)(zi)源配(pei)(pei)置缺(que)乏科學依據，事(shi)中和事(shi)后(hou)的(de)(de)激勵和約束難以落實(shi)。為此(ci)，《辦法》明確(que)要(yao)求以投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)方為責(ze)任主(zhu)(zhu)體，建(jian)立健全(quan)境外(wai)投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)制度并開(kai)展績(ji)效(xiao)評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)。具體做(zuo)法是：一是投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)方根據不同類型境外(wai)投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)企(qi)業(ye)（項(xiang)目）特點，設置合理的(de)(de)評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)指標體系，評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)內(nei)容包括管(guan)(guan)理水平（定(ding)(ding)性(xing)）和效(xiao)益(yi)情況（定(ding)(ding)量），并確(que)認績(ji)效(xiao)評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)周期(qi)(qi)。特別(bie)是對于(yu)那些符合國家(jia)戰略要(yao)求、投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)周期(qi)(qi)長的(de)(de)境外(wai)投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)企(qi)業(ye)（項(xiang)目），投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)方應合理設定(ding)(ding)差(cha)異化的(de)(de)績(ji)效(xiao)評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)周期(qi)(qi)。二是投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)方定(ding)(ding)期(qi)(qi)開(kai)展評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)，形成(cheng)績(ji)效(xiao)評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)報告，必(bi)要(yao)時可以委托資(zi)(zi)(zi)(zi)產評(ping)(ping)估等(deng)中介機構開(kai)展相關工作(zuo)。三是企(qi)業(ye)集團(tuan)在投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)方績(ji)效(xiao)評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)報告的(de)(de)基礎上，匯總形成(cheng)本集團(tuan)境外(wai)投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)年(nian)(nian)度績(ji)效(xiao)評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)報告，單獨或一并隨集團(tuan)年(nian)(nian)度財務報告報送(song)主(zhu)(zhu)管(guan)(guan)財政(zheng)(zheng)(zheng)機關。四是評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)結果(guo)的(de)(de)使用，內(nei)部(bu)作(zuo)為企(qi)業(ye)優(you)化配(pei)(pei)置資(zi)(zi)(zi)(zi)源的(de)(de)重要(yao)依據，外(wai)部(bu)作(zuo)為有關部(bu)門評(ping)(ping)估“走(zou)出去”政(zheng)(zheng)(zheng)策(ce)實(shi)施(shi)效(xiao)果(guo)、制定(ding)(ding)完(wan)善相關政(zheng)(zheng)(zheng)策(ce)、進行(xing)國有資(zi)(zi)(zi)(zi)本注資(zi)(zi)(zi)(zi)等(deng)行(xing)為的(de)(de)重要(yao)參考。

　　9. 問：請介紹《辦法》的具體適用范圍。

　　答：《辦法》適用于(yu)國(guo)(guo)(guo)務(wu)院和(he)(he)(he)地(di)方(fang)(fang)人民政(zheng)府分別(bie)代(dai)表國(guo)(guo)(guo)家(jia)履行出(chu)資(zi)(zi)人職責的國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)獨(du)資(zi)(zi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)、國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)獨(du)資(zi)(zi)公(gong)司(si)以及(ji)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)資(zi)(zi)本控股(gu)公(gong)司(si)（即通(tong)常所稱“國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)及(ji)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)控股(gu)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)”），包括中央(yang)和(he)(he)(he)地(di)方(fang)(fang)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)資(zi)(zi)產(chan)監(jian)(jian)(jian)督管(guan)(guan)理(li)機構(gou)和(he)(he)(he)其他部門(men)所監(jian)(jian)(jian)管(guan)(guan)的企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)本級(ji)(ji)(ji)(ji)及(ji)其逐級(ji)(ji)(ji)(ji)投(tou)資(zi)(zi)形成的企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)。管(guan)(guan)理(li)級(ji)(ji)(ji)(ji)次上(shang)，《辦法》涵(han)蓋中央(yang)和(he)(he)(he)地(di)方(fang)(fang)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)；監(jian)(jian)(jian)管(guan)(guan)關系上(shang)，涵(han)蓋各級(ji)(ji)(ji)(ji)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)資(zi)(zi)產(chan)監(jian)(jian)(jian)督管(guan)(guan)理(li)機構(gou)和(he)(he)(he)其他部門(men)監(jian)(jian)(jian)管(guan)(guan)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)；管(guan)(guan)理(li)地(di)域上(shang)，涵(han)蓋開展(zhan)境(jing)外(wai)投(tou)資(zi)(zi)的境(jing)內和(he)(he)(he)境(jing)外(wai)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)。以中央(yang)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)為例，中央(yang)管(guan)(guan)理(li)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)（即國(guo)(guo)(guo)資(zi)(zi)委監(jian)(jian)(jian)管(guan)(guan)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)）和(he)(he)(he)中央(yang)部門(men)管(guan)(guan)理(li)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)集團公(gong)司(si)本級(ji)(ji)(ji)(ji)及(ji)其逐級(ji)(ji)(ji)(ji)投(tou)資(zi)(zi)形成的境(jing)內外(wai)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)及(ji)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)控股(gu)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)，均(jun)應執行《辦法》。

　　國有(you)企業參與(yu)合營(ying)的企業、國有(you)資本參股公司以及(ji)非國有(you)企業開(kai)展(zhan)境外(wai)(wai)投(tou)資，可以參照《辦(ban)法》執(zhi)行。金(jin)融企業不(bu)執(zhi)行《辦(ban)法》，金(jin)融企業境外(wai)(wai)投(tou)資財(cai)務管理辦(ban)法另(ling)行制(zhi)定。

日期：2017-8-5 14:36:15 | 關閉 |  分享到：