cciia.org.cn 2024-11-27 13:44:02 財(cai)政部(bu)網(wang)站
近(jin)日，財(cai)政部(bu)公布(bu)了《注冊會計師行業嚴重失信(xin)主體(ti)名單管理(li)辦(ban)法》（財(cai)政部(bu)令第(di)116號(hao)，以下簡(jian)稱(cheng)《辦(ban)法》）。為便于各方面(mian)了解掌握《辦(ban)法》有關內(nei)容，財(cai)政部(bu)有關負責人就《辦法》有關問(wen)題回答了記者提問(wen)。
問：請介紹一下《辦法》出臺的背景及其意(yi)義。
答(da)：注冊(ce)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)審計(ji)(ji)作為提高經濟信(xin)(xin)息(xi)質量、維護市(shi)場經濟秩序的(de)(de)(de)重要(yao)制度(du)(du)安(an)排，是社會(hui)主義市(shi)場經濟誠(cheng)信(xin)(xin)鏈(lian)條和信(xin)(xin)用體(ti)系的(de)(de)(de)關(guan)(guan)鍵一(yi)(yi)環。黨的(de)(de)(de)二(er)十大報告指出，要(yao)健全(quan)誠(cheng)信(xin)(xin)建(jian)設長效機制。黨的(de)(de)(de)二(er)十屆三中(zhong)全(quan)會(hui)提出，完善中(zhong)介服務(wu)(wu)機構法(fa)規制度(du)(du)體(ti)系，促(cu)進(jin)(jin)中(zhong)介服務(wu)(wu)機構誠(cheng)實守信(xin)(xin)，依法(fa)履責。2023年2月，中(zhong)共中(zhong)央(yang)辦(ban)公廳、國務(wu)(wu)院辦(ban)公廳印(yin)發《關(guan)(guan)于進(jin)(jin)一(yi)(yi)步加強財(cai)會(hui)監(jian)督工作的(de)(de)(de)意見(jian)》指出，“加強行(xing)業誠(cheng)信(xin)(xin)建(jian)設，健全(quan)行(xing)業誠(cheng)信(xin)(xin)檔案，把誠(cheng)信(xin)(xin)建(jian)設要(yao)求貫穿(chuan)行(xing)業管理和服務(wu)(wu)工作各環節”。《國務(wu)(wu)院辦(ban)公廳關(guan)(guan)于進(jin)(jin)一(yi)(yi)步規范財(cai)務(wu)(wu)審計(ji)(ji)秩序促(cu)進(jin)(jin)注冊(ce)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)行(xing)業健康發展(zhan)的(de)(de)(de)意見(jian)》明確要(yao)求，“出臺(tai)注冊(ce)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)行(xing)業嚴(yan)重失信(xin)(xin)主體(ti)名單管理辦(ban)法(fa)，依法(fa)依規共享(xiang)和公開相關(guan)(guan)信(xin)(xin)息(xi)并實施聯(lian)合懲戒”。
按照黨中央(yang)、國務院決(jue)策部署，為加(jia)大(da)注(zhu)冊(ce)會(hui)計師(shi)行業失信(xin)(xin)懲戒(jie)力度(du)，推(tui)進注(zhu)冊(ce)會(hui)計師(shi)行業信(xin)(xin)用(yong)體(ti)系建(jian)設，有必要(yao)建(jian)立健全注(zhu)冊(ce)會(hui)計師(shi)行業嚴重(zhong)失信(xin)(xin)主體(ti)名單管理制度(du)，依法依規懲戒(jie)注(zhu)冊(ce)會(hui)計師(shi)行業重(zhong)大(da)違法失信(xin)(xin)行為，為注(zhu)冊(ce)會(hui)計師(shi)行業實(shi)現高(gao)質量發展提供良好信(xin)(xin)用(yong)環境，促進注(zhu)冊(ce)會(hui)計師(shi)行業健康發展。
問：制定(ding)《辦(ban)法》的(de)主要原則(ze)是什(shen)么？
答：《辦法(fa)(fa)》制定(ding)中(zhong)(zhong)，堅(jian)持以習(xi)近(jin)平新時代中(zhong)(zhong)國(guo)特色(se)社會(hui)主義思(si)(si)想(xiang)特別是(shi)(shi)習(xi)近(jin)平法(fa)(fa)治思(si)(si)想(xiang)為指導，深(shen)入貫徹落實黨的(de)二(er)十大和二(er)十屆三中(zhong)(zhong)全會(hui)精(jing)神，堅(jian)持以下原(yuan)(yuan)則：一是(shi)(shi)堅(jian)持法(fa)(fa)治思(si)(si)維。嚴(yan)(yan)格依(yi)法(fa)(fa)依(yi)規對嚴(yan)(yan)重(zhong)失(shi)信(xin)主體認定(ding)標準、懲(cheng)戒措施(shi)、信(xin)用(yong)修復(fu)等作出規定(ding)，并與行政(zheng)處罰法(fa)(fa)、行政(zheng)復(fu)議法(fa)(fa)、行政(zheng)訴訟(song)法(fa)(fa)等妥善銜接。二(er)是(shi)(shi)堅(jian)持審慎適度(du)。從嚴(yan)(yan)界定(ding)嚴(yan)(yan)重(zhong)失(shi)信(xin)主體名單(dan)范圍，按照過(guo)懲(cheng)相(xiang)當的(de)原(yuan)(yuan)則，根據(ju)失(shi)信(xin)行為情節(jie)輕重(zhong)、影響程度(du)等，合(he)理設置不同類(lei)型、不同力度(du)的(de)懲(cheng)戒措施(shi)。三是(shi)(shi)強化權利保護(hu)和信(xin)用(yong)修復(fu)。按照“寬嚴(yan)(yan)相(xiang)濟”原(yuan)(yuan)則，采取懲(cheng)戒和教(jiao)育(yu)相(xiang)結合(he)的(de)監管方式(shi)，建立(li)信(xin)用(yong)修復(fu)機制，保障(zhang)相(xiang)關主體的(de)合(he)法(fa)(fa)權益。
問(wen)：按照《辦法》規(gui)定，列入(ru)注冊會計(ji)師(shi)行業嚴重(zhong)失信主體名單的具體情形有哪(na)些？
答：《辦法》嚴格(ge)依照(zhao)注(zhu)冊會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)法(fa)、《國務(wu)(wu)院關于(yu)建(jian)立完善守(shou)信聯(lian)合激(ji)勵和失信聯(lian)合懲戒制度加(jia)快推(tui)進社(she)會(hui)(hui)(hui)誠(cheng)信建(jian)設的(de)(de)指導(dao)意見(jian)》、《會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)執業(ye)(ye)許可和監督管理辦(ban)法(fa)》等規定，將(jiang)性(xing)質惡劣、情(qing)(qing)節(jie)嚴(yan)(yan)重(zhong)(zhong)、社(she)會(hui)(hui)(hui)危(wei)害程度較大、嚴(yan)(yan)重(zhong)(zhong)破(po)壞注(zhu)冊會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)行業(ye)(ye)秩序的(de)(de)違(wei)法(fa)行為(wei)作為(wei)列入嚴(yan)(yan)重(zhong)(zhong)失信主體名單(dan)的(de)(de)情(qing)(qing)形，具體包括：注(zhu)冊會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)受到(dao)暫停執行業(ye)(ye)務(wu)(wu)12個(ge)月、吊銷(xiao)注(zhu)冊會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)證書(shu)處罰，會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)受到(dao)暫停經營業(ye)(ye)務(wu)(wu)12個(ge)月、吊銷(xiao)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)執業(ye)(ye)許可處罰，注(zhu)冊會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)、會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)因違(wei)法(fa)執業(ye)(ye)被依法(fa)追究刑(xing)事(shi)責任，逾(yu)期拒不履行處罰且情(qing)(qing)節(jie)嚴(yan)(yan)重(zhong)(zhong)，以及未經批準從(cong)事(shi)注(zhu)冊會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)業(ye)(ye)務(wu)(wu)。
問：按照(zhao)《辦法》規定，對列入注冊會計(ji)師行業嚴重失信主(zhu)體(ti)名單的失信主(zhu)體(ti)，有哪些懲戒措施？
答(da)：按照(zhao)《辦(ban)法》規定，除(chu)依照法(fa)律(lv)、行(xing)政法(fa)規(gui)(gui)規(gui)(gui)定應當(dang)實施的從業限制等措施外，對列(lie)入(ru)注冊會計師行(xing)業嚴重(zhong)失信主(zhu)體名單(dan)的，還應當(dang)實施三類措施：一是列(lie)為(wei)重(zhong)點(dian)監(jian)管對象，適當提高抽查的比例和(he)頻(pin)次，依法嚴格監(jian)管；二是不適用告(gao)知承(cheng)諾(nuo)制(zhi)；三是不予授予財政部門榮譽(yu)稱號等表(biao)彰(zhang)獎勵。
問：請問列(lie)入注冊會計師行(xing)業嚴重失(shi)信(xin)主體名單(dan)的失(shi)信(xin)主體能否(fou)進行(xing)信用修復？
答：除法律、行(xing)政(zheng)法規(gui)和黨中央、國(guo)務院政(zheng)策文(wen)件(jian)明確(que)規(gui)定不可(ke)修復(fu)(fu)的(de)(de)失信(xin)(xin)信(xin)(xin)息外，失信(xin)(xin)主(zhu)體按要求糾(jiu)正(zheng)失信(xin)(xin)行(xing)為、消除不良(liang)影響的(de)(de)，均可(ke)申(shen)請信(xin)(xin)用(yong)(yong)(yong)修復(fu)(fu)。《國(guo)務院辦(ban)公廳(ting)關于進一(yi)步(bu)完善失信(xin)(xin)約束制(zhi)(zhi)度構建(jian)誠信(xin)(xin)建(jian)設長效機(ji)制(zhi)(zhi)的(de)(de)指導意見》明確(que)要求建(jian)立(li)健全信(xin)(xin)用(yong)(yong)(yong)修復(fu)(fu)配套機(ji)制(zhi)(zhi)。相關行(xing)業主(zhu)管(guan)（監管(guan)）部門應當建(jian)立(li)有利(li)于自(zi)我糾(jiu)錯、主(zhu)動自(zi)新的(de)(de)信(xin)(xin)用(yong)(yong)(yong)修復(fu)(fu)機(ji)制(zhi)(zhi)。據此(ci)，《辦(ban)法》依法建(jian)立(li)了信(xin)(xin)用(yong)(yong)(yong)修復(fu)(fu)機(ji)制(zhi)(zhi)，規(gui)定除法律(lv)、行政法規和黨中央、國務院政策(ce)文件(jian)規定不可修復的情形(xing)外，符合條件(jian)的當事人(ren)被列入嚴重失信主體(ti)名單滿一年可以(yi)申請提前移出(chu)，并詳細(xi)規定了移出(chu)的程(cheng)序。
問：財政部門應當(dang)如(ru)何貫徹落實《辦法(fa)》？
答：一是加強(qiang)宣傳引(yin)導。通過各(ge)類新聞媒(mei)體(ti)，對《辦法》進(jin)行(xing)專(zhuan)業(ye)解讀，主(zhu)動答疑釋惑，回應各方關切。二是強化(hua)培訓指導(dao)。通過舉辦培(pei)訓(xun)班、發布工作指引、開展調(diao)研(yan)座談等(deng)方式，對地方(fang)財政部門進行培(pei)訓指導，詳細講解(jie)《辦法》重點內容(rong)和操作(zuo)流程(cheng)，便于準確理解和執(zhi)行(xing)(xing)。三是嚴格認(ren)真執(zhi)行(xing)(xing)。財政部門要對(dui)照《辦(ban)法(fa)》相關規(gui)定(ding)，根據失(shi)信行為情(qing)節和適用條件，審慎準確列入(ru)、移出嚴(yan)重失信主(zhu)體(ti)名單；嚴(yan)格依法依規依程(cheng)序進行認定和采取懲戒(jie)措施；加強信(xin)息安全管理(li)和個人隱私保護，用(yong)(yong)好(hao)信(xin)用(yong)(yong)修復機制(zhi)，鼓(gu)勵信(xin)用(yong)(yong)重塑。四(si)是持續動態跟蹤。財政(zheng)部(bu)(bu)督促省(sheng)級財政(zheng)部(bu)(bu)門(men)及時掌握《辦法》實(shi)施(shi)過(guo)程中(zhong)取得(de)的(de)成效和(he)存在的(de)問題，總結經驗，持續完善，提升效果(guo)。
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