當前位置：法律圖書館>>法治動態>>企業文書>>年度財務分析報告
年度財務分析報告
//cciia.org.cn 2011-1-25 16:39:26 來源(yuan)：
______市商業局企業年度財務分析報告
省商業廳：
年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深人挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制。銷售收人實現 萬(wan)元，比上年(nian)增加30％以(yi)上，并在取(qu)得(de)較好經(jing)濟效益的同時，取(qu)得(de)了較好的社會效益。
（一(yi)）主要經濟(ji)指標完(wan)成情況(kuang)
本年度商品銷售收人為 萬元，比上年增加 萬元。其中，商品流通企業銷售實現 萬元，比上年增加 %，商辦工業產品銷售 萬元，比上年減少 %，其他企業營業收人實現 萬元，比上年增加 %，全年毛利率達到 %，比上年提高 %。費用水平本年實際為 %，比上年升高 %。全年實現利潤 萬元，比上年增長 %。其中：商業企業利潤 萬元，比上年增長 %，商辦工業利潤 萬元，比上年下降 %。
銷售利潤本年為 ，比上年下降 %。其中：商業企業為 ，上升 %。全部流動資金周轉天數為 天，比上年的 天慢了 天。其中，商業企業周轉天數為 天，比上年的 天慢了 天。
（二）主(zhu)要財務情(qing)況分析
1．銷售(shou)收人情況
通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售范圍，促進了銷售收人的提高。如南一百貨商店銷售收人比上年增加 萬元；古都五交公司比上年增加 萬元。
2．費用水(shui)平情況
全局商業的流通費用總額比上年增加 萬元，費用水平上升 %。
其中：①運雜費增加 萬元；②保管費增加 萬元；③工資總額增加 萬元；④福利費增加 萬元；⑤房屋租賃費增加 萬元，低值易耗品推銷增加 萬元。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調整了“三費”、“一金”比例，使費用絕對值增加了 萬元；②調整了房屋租賃價格，使費用增加了 萬元；③企業普調工資，使費用相對增加 萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為 萬元，比上年相對減少 萬元，費用水平為 %，比上年下降 %。
3．資金(jin)運用(yong)情況(kuang)
年末，全部資金占用額為 萬元，比上年增加 %。其中：商業資金占用額 萬元，占全部流動資金的 %，比上年下降 %。結算資金占用額為 萬元，占 %，比上年上升了 %。其中：應收賬款和其他應收款比上年增加 萬元。
從(cong)資(zi)金(jin)占用情況(kuang)分(fen)析，各項資(zi)金(jin)占用比例嚴重不(bu)合(he)理(li)，應繼(ji)續加強(qiang)“三(san)角債”的清理(li)工作。
4．利潤情況
企業利潤比上年增加 萬元，主要因素是：
（1）增(zeng)加(jia)因素：
①由于銷售收入比上年增加 萬元，利潤增加了 萬元；
②由于毛利率比上年增加 ，使利潤增加 萬元；
③由于其他各項收人比同期多收 萬元，使利潤增加 萬元；
④由于支出額比上年少支出 萬元，使利潤增加 萬元。
（2）減(jian)少因素：
①由于費用水平比上年提高 %，使利潤減少 萬元；
②由于稅率比上年上浮 %，使利潤少實現 萬元；
③由于財產損失比上年多 萬元，使利潤減少 萬元。
以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現 萬元。
（三）存在的問(wen)題和建(jian)議
1．資金占(zhan)(zhan)用(yong)(yong)增長過快，結算資金占(zhan)(zhan)用(yong)(yong)比重較大，比例失調。特別是其他應收(shou)款(kuan)和銷(xiao)(xiao)貨應收(shou)款(kuan)大幅度(du)上升，如不及時清(qing)理，對企(qi)(qi)業經濟效(xiao)益將產生(sheng)很大影響。因(yin)此(ci)，建(jian)議各(ge)企(qi)(qi)業領導(dao)要引起重視，應收(shou)款(kuan)較多的單位，要領導(dao)帶頭，抽(chou)出專(zhuan)人(ren)，成立(li)清(qing)收(shou)小組，積(ji)(ji)極回收(shou)，也可(ke)將獎金、工資同回收(shou)貨款(kuan)掛鉤，調動(dong)回收(shou)人(ren)員積(ji)(ji)極性(xing)。同時，要求企(qi)(qi)業經理要嚴(yan)格控制(zhi)賒(she)銷(xiao)(xiao)商品管理，嚴(yan)防新(xin)的三角債(zhai)產生(sheng)。
2．經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達 萬(wan)元(yuan)，比上(shang)(shang)年同期大幅度(du)上(shang)(shang)升。建議各企業領導要加強(qiang)對(dui)虧(kui)(kui)損(sun)企業的整(zheng)頓、管理，做好扭虧(kui)(kui)轉盈工作。
3．各企業程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達 萬元，待處理流動資金損失為 萬元。建議各企業(ye)領導要真(zhen)實(shi)反映(ying)(ying)企業(ye)經營(ying)成果。該處理的處理，該核銷的核銷，以使真(zhen)實(shi)地反映(ying)(ying)企業(ye)經營(ying)成果。
市商業局財會處
年 月 日
附：
財(cai)務分(fen)析(xi)報(bao)告又(you)稱財(cai)務情況說(shuo)明書，它是在(zai)分(fen)析(xi)各項(xiang)財(cai)務計劃(hua)完成情況的基礎(chu)上概(gai)括、提煉、編(bian)寫(xie)的說(shuo)明性和結論性的書面材料。
寫作財務分析(xi)報告的(de)主要目的(de)就(jiu)是為了反映情況，說明問(wen)題，提出解決問(wen)題的(de)措施(shi)和建議。與此寫作目的(de)相(xiang)適應，財務分析(xi)報告的(de)結構內容通常(chang)由以下(xia)幾部分組(zu)成：
①標(biao)題。財務分析(xi)(xi)報告的標(biao)題一般要包(bao)括企業(ye)名稱、時間界限、分析(xi)(xi)內容幾個(ge)要素。
②正文(wen)。財務(wu)分(fen)析(xi)報告的(de)正文(wen)由開頭、主體(ti)、結尾三部分(fen)組成。
a．開頭(tou)部分(fen)(fen)。這(zhe)部分(fen)(fen)主要(yao)是介紹(shao)情況，即(ji)概述(shu)(shu)分(fen)(fen)析對象的(de)基(ji)(ji)本情況和(he)財(cai)務活(huo)動情況，取得(de)的(de)主要(yao)成績和(he)存在的(de)主要(yao)問(wen)題，以及對分(fen)(fen)析期財(cai)務狀態的(de)基(ji)(ji)本評價(jia)等。這(zhe)部分(fen)(fen)內容，一般要(yao)求在簡要(yao)文(wen)字概述(shu)(shu)的(de)同(tong)時，還要(yao)有(you)具(ju)體的(de)數(shu)據(ju)和(he)指標的(de)說(shuo)明(ming)，以為下文(wen)展開分(fen)(fen)析做好(hao)鋪墊。
b．主體部(bu)分。這(zhe)是財(cai)務分析報告的主要部(bu)分，即(ji)分析部(bu)分。在這(zhe)部(bu)分內(nei)容中，要對(dui)各項指標的完成情況以(yi)及有關(guan)的其(qi)他情況加以(yi)說(shuo)明，并對(dui)影響指標增減變化的原因進行分析。
c．結尾部分(fen)。這(zhe)部分(fen)一般是(shi)指出存在的問(wen)題(ti)，提出改進意(yi)見(jian)和(he)建(jian)議。
③報告單位(wei)及寫(xie)作日(ri)期。這部(bu)分內容，一(yi)般在(zai)正文內容之(zhi)后。有(you)時也可以在(zai)標(biao)題下(xia)面標(biao)明。
新浪微博分享
QQ空間
開心
人人
QQ/MSN