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//cciia.org.cn 2011-1-25 16:39:26 來源(yuan):
______市商業局企業年度財務分析報告
省商業廳:
年度,我局所屬企業在改革開放力度加大,全市經濟持續穩步發展的形勢下,堅持以提高效益為中心,以搞活經濟強化管理為重點,深化企業內部改革,深人挖潛,調整經營結構,擴大經營規模,進一步完善了企業內部經營機制。銷售收人實現 萬(wan)元,比上年(nian)增加30%以(yi)上,并在取(qu)得(de)較好經(jing)濟效益的同時,取(qu)得(de)了較好的社會效益。
(一(yi))主要經濟(ji)指標完(wan)成情況(kuang)
本年度商品銷售收人為 萬元,比上年增加 萬元。其中,商品流通企業銷售實現 萬元,比上年增加 %,商辦工業產品銷售 萬元,比上年減少 %,其他企業營業收人實現 萬元,比上年增加 %,全年毛利率達到 %,比上年提高 %。費用水平本年實際為 %,比上年升高 %。全年實現利潤 萬元,比上年增長 %。其中:商業企業利潤 萬元,比上年增長 %,商辦工業利潤 萬元,比上年下降 %。
銷售利潤本年為 ,比上年下降 %。其中:商業企業為 ,上升 %。全部流動資金周轉天數為 天,比上年的 天慢了 天。其中,商業企業周轉天數為 天,比上年的 天慢了 天。
(二)主(zhu)要財務情(qing)況分析
1.銷售(shou)收人情況
通過強化競爭意識,調整經營結構,增設經營網點,擴大銷售范圍,促進了銷售收人的提高。如南一百貨商店銷售收人比上年增加 萬元;古都五交公司比上年增加 萬元。
2.費用水(shui)平情況
全局商業的流通費用總額比上年增加 萬元,費用水平上升 %。
其中:①運雜費增加 萬元;②保管費增加 萬元;③工資總額增加 萬元;④福利費增加 萬元;⑤房屋租賃費增加 萬元,低值易耗品推銷增加 萬元。
從變化因素看,主要是由于政策因素影響:①調整了“三費”、“一金”比例,使費用絕對值增加了 萬元;②調整了房屋租賃價格,使費用增加了 萬元;③企業普調工資,使費用相對增加 萬元。扣除這三種因素影響,本期費用絕對額為 萬元,比上年相對減少 萬元,費用水平為 %,比上年下降 %。
3.資金(jin)運用(yong)情況(kuang)
年末,全部資金占用額為 萬元,比上年增加 %。其中:商業資金占用額 萬元,占全部流動資金的 %,比上年下降 %。結算資金占用額為 萬元,占 %,比上年上升了 %。其中:應收賬款和其他應收款比上年增加 萬元。
從(cong)資(zi)金(jin)占用情況(kuang)分(fen)析,各項資(zi)金(jin)占用比例嚴重不(bu)合(he)理(li),應繼(ji)續加強(qiang)“三(san)角債”的清理(li)工作。
4.利潤情況
企業利潤比上年增加 萬元,主要因素是:
(1)增(zeng)加(jia)因素:
①由于銷售收入比上年增加 萬元,利潤增加了 萬元;
②由于毛利率比上年增加 ,使利潤增加 萬元;
③由于其他各項收人比同期多收 萬元,使利潤增加 萬元;
④由于支出額比上年少支出 萬元,使利潤增加 萬元。
(2)減(jian)少因素:
①由于費用水平比上年提高 %,使利潤減少 萬元;
②由于稅率比上年上浮 %,使利潤少實現 萬元;
③由于財產損失比上年多 萬元,使利潤減少 萬元。
以上兩種因素相抵,本年度利潤額多實現 萬元。
(三)存在的問(wen)題和建(jian)議
1.資金占(zhan)(zhan)用(yong)(yong)增長過快,結算資金占(zhan)(zhan)用(yong)(yong)比重較大,比例失調。特別是其他應收(shou)款(kuan)和銷(xiao)(xiao)貨應收(shou)款(kuan)大幅度(du)上升,如不及時清(qing)理,對企(qi)(qi)業經濟效(xiao)益將產生(sheng)很大影響。因(yin)此(ci),建(jian)議各(ge)企(qi)(qi)業領導(dao)要引起重視,應收(shou)款(kuan)較多的單位,要領導(dao)帶頭,抽(chou)出專(zhuan)人(ren),成立(li)清(qing)收(shou)小組,積(ji)(ji)極回收(shou),也可(ke)將獎金、工資同回收(shou)貨款(kuan)掛鉤,調動(dong)回收(shou)人(ren)員積(ji)(ji)極性(xing)。同時,要求企(qi)(qi)業經理要嚴(yan)格控制(zhi)賒(she)銷(xiao)(xiao)商品管理,嚴(yan)防新(xin)的三角債(zhai)產生(sheng)。
2.經營性虧損單位有增無減,虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達 萬(wan)元(yuan),比上(shang)(shang)年同期大幅度(du)上(shang)(shang)升。建議各企業領導要加強(qiang)對(dui)虧(kui)(kui)損(sun)企業的整(zheng)頓、管理,做好扭虧(kui)(kui)轉盈工作。
3.各企業程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達 萬元,待處理流動資金損失為 萬元。建議各企業(ye)領導要真(zhen)實(shi)反映(ying)(ying)企業(ye)經營(ying)成果。該處理的處理,該核銷的核銷,以使真(zhen)實(shi)地反映(ying)(ying)企業(ye)經營(ying)成果。
市商業局財會處
年 月 日
附:
財(cai)務分(fen)析(xi)報(bao)告又(you)稱財(cai)務情況說(shuo)明書,它是在(zai)分(fen)析(xi)各項(xiang)財(cai)務計劃(hua)完成情況的基礎(chu)上概(gai)括、提煉、編(bian)寫(xie)的說(shuo)明性和結論性的書面材料。
寫作財務分析(xi)報告的(de)主要目的(de)就(jiu)是為了反映情況,說明問(wen)題,提出解決問(wen)題的(de)措施(shi)和建議。與此寫作目的(de)相(xiang)適應,財務分析(xi)報告的(de)結構內容通常(chang)由以下(xia)幾部分組(zu)成:
①標(biao)題。財務分析(xi)(xi)報告的標(biao)題一般要包(bao)括企業(ye)名稱、時間界限、分析(xi)(xi)內容幾個(ge)要素。
②正文(wen)。財務(wu)分(fen)析(xi)報告的(de)正文(wen)由開頭、主體(ti)、結尾三部分(fen)組成。
a.開頭(tou)部分(fen)(fen)。這(zhe)部分(fen)(fen)主要(yao)是介紹(shao)情況,即(ji)概述(shu)(shu)分(fen)(fen)析對象的(de)基(ji)(ji)本情況和(he)財(cai)務活(huo)動情況,取得(de)的(de)主要(yao)成績和(he)存在的(de)主要(yao)問(wen)題,以及對分(fen)(fen)析期財(cai)務狀態的(de)基(ji)(ji)本評價(jia)等。這(zhe)部分(fen)(fen)內容,一般要(yao)求在簡要(yao)文(wen)字概述(shu)(shu)的(de)同(tong)時,還要(yao)有(you)具(ju)體的(de)數(shu)據(ju)和(he)指標的(de)說(shuo)明(ming),以為下文(wen)展開分(fen)(fen)析做好(hao)鋪墊。
b.主體部(bu)分。這(zhe)是財(cai)務分析報告的主要部(bu)分,即(ji)分析部(bu)分。在這(zhe)部(bu)分內(nei)容中,要對(dui)各項指標的完成情況以(yi)及有關(guan)的其(qi)他情況加以(yi)說(shuo)明,并對(dui)影響指標增減變化的原因進行分析。
c.結尾部分(fen)。這(zhe)部分(fen)一般是(shi)指出存在的問(wen)題(ti),提出改進意(yi)見(jian)和(he)建(jian)議。
③報告單位(wei)及寫(xie)作日(ri)期。這部(bu)分內容,一(yi)般在(zai)正文內容之(zhi)后。有(you)時也可以在(zai)標(biao)題下(xia)面標(biao)明。