當前位置：法律圖書館>>法治動態>>企業文書>>公司應收賬款管理辦法

公司應收賬款管理辦法

//cciia.org.cn　 2011-1-25 16:45:15　 來源(yuan)：

年(nian)　月 日發(fa)布（　　）財字第　號

　　1．總(zong)則

　　1．1為(wei)加強對(dui)公(gong)司(si)資金的(de)管理，及時回收賬款，制定本辦法。

　　1．2各部(bu)門要定期檢查(cha)銷貨(huo)收入資(zi)金回籠情況，對沒(mei)有及時回收之(zhi)貨(huo)款，要登記造冊，安排專人催欠。

　　2．應收款的范圍(wei)

　　應收(shou)款包括應收(shou)賬款、應收(shou)票據、其他應收(shou)款項和預付賬款。

　　3．管理部門

　　應收賬款的(de)管理部門(men)為財務部。

　　4．信(xin)譽調查

　　4．1賒銷(xiao)(xiao)商品前，銷(xiao)(xiao)售(shou)人員應對(dui)客戶作信(xin)用調查(cha)，并報告銷(xiao)(xiao)售(shou)主管(guan)。賒銷(xiao)(xiao)金額在____萬(wan)元以上的，應由總經理決(jue)定是否(fou)賒銷。

　　4．2賒銷產(chan)品時可以要求客戶提供(gong)相應的擔保。如果(guo)是財產(chan)抵押擔保，對抵押物應當辦(ban)理登記。

　　5．應收賬款報告

　　5．1應(ying)收賬款實行(xing)每(mei)月(yue)向主管經理(li)報告一次制度。各單位于(yu)每(mei)月(yue)3日將上一個月的(de)應(ying)收賬款(kuan)情況報財務部(bu)，由財務部(bu)匯(hui)總(zong)后報公司主(zhu)管經理。

　　5．2應收賬款報告的內容包括欠(qian)(qian)款單位、欠(qian)(qian)款數額、欠(qian)(qian)款時(shi)間、經辦(ban)人、是否(fou)發出(chu)催債(zhai)的書面通(tong)知等。

　　6．催款責任

　　6．1財務(wu)部對到期應(ying)收賬(zhang)款(kuan)，應(ying)當書面(mian)通知該賬(zhang)款(kuan)的(de)經辦(ban)人(ren)。由經辦(ban)人(ren)負責催討賬(zhang)款(kuan)。

　　6．2經辦人應(ying)當(dang)每旬向財務(wu)部報告(gao)一次催(cui)款情(qing)況。應(ying)收賬(zhang)款到(dao)賬(zhang)后，應(ying)當(dang)及時銷(xiao)賬(zhang)。

　　7．問題賬款的處理

　　7．1對(dui)于欠賬人賴賬不還的，應(ying)當在訴訟時效期間(jian)內依據合同(tong)的規(gui)定(ding)向法院提(ti)(ti)(ti)起訴訟或者(zhe)向仲裁委員會(hui)提(ti)(ti)(ti)起仲裁。采(cai)取(qu)法律手段(duan)催討欠款的，由(you)財務部提(ti)(ti)(ti)出方案，報公司經理會(hui)議(yi)決定(ding)。

　　7．2因經(jing)辦人的責任導(dao)致應收(shou)賬款超過(guo)訴(su)訟(song)時效而喪失勝訴(su)權的，由經(jing)辦人承擔法律責任。

　　8．壞賬準備金

　　公司按期對應(ying)(ying)收(shou)(shou)賬款(kuan)和其他應(ying)(ying)收(shou)(shou)款(kuan)提取壞賬準備金(jin)。當應(ying)(ying)收(shou)(shou)賬款(kuan)被確認為壞賬時，應(ying)(ying)根據其金(jin)額(e)沖(chong)減壞賬準備金(jin)，同時轉銷相應(ying)(ying)的應(ying)(ying)收(shou)(shou)賬款(kuan)金(jin)額(e)。

　　9．壞賬準備金的(de)提取比例：

　　10．業務員(yuan)收款

　　10．1業務員收(shou)到貨(huo)款(kuan)后，應(ying)于當日(ri)填寫收(shou)款(kuan)日(ri)報一式四份：一份自留，三份交(jiao)財(cai)務部。

　　10．2收取支(zhi)票(piao)的，業務員應(ying)當(dang)審核支(zhi)票(piao)記(ji)載(zai)的金(jin)額(e)、發票(piao)人(ren)的圖(tu)章、發票(piao)的年月日、付款地等項目是否齊全、清晰。金(jin)額(e)是否大寫，如(ru)果支(zhi)票(piao)不符合(he)規定(ding)，應(ying)當(dang)要求(qiu)對方更(geng)換。

　　10．3業務員對(dui)于應收(shou)賬款(kuan)的回收(shou)負有責任的，逾期收(shou)款(kuan)扣(kou)除相應的工作業績：

　　10．3．1超過30日(ri)的，扣該票金額20%的業績(ji)；

　　10．3．2超過60日的，扣(kou)該(gai)票(piao)金額40%的(de)業績(ji)；

　　10．3．3超過90日的，扣(kou)該(gai)票金額60%的(de)業績；

　　10．3．4超過120日(ri)的，扣(kou)該票金額80%的(de)業績；

　　10．3．5超過140日以上的，扣(kou)該票金額100%的業績。

　　11．問題賬(zhang)款的(de)內(nei)部處理程序(xu)

　　11．1問題賬款是指本公司營業(ye)人員于銷貨過程中所發(fa)生的(de)被騙、被倒賬、收(shou)回票(piao)據(ju)無(wu)望、無(wu)法如期兌(dui)現全部或者部分貨款的(de)情況。

　　11．2問題賬(zhang)款發生(sheng)后(hou)，該單位應在2日(ri)內，據(ju)實填妥問題賬款報告書，并檢附有關證據(ju)資(zi)料等，依程序呈請單位主(zhu)管審查并簽(qian)注(zhu)意見(jian)后(hou)，轉呈法律顧問處協調(diao)處理。

　　11．3法律顧問處在收(shou)到報告后，應于2日內與經(jing)辦人、單位主管會商處理(li)辦法(fa)，經(jing)總經(jing)理(li)批準后，法(fa)律顧(gu)問處派人協助經(jing)辦人處理(li)。

　　11．4問題(ti)賬款發生后，單(dan)位未在2日內報法律顧(gu)問處處理的(de)，逾期(qi)15日，仍未提出的(de)，由單位自己(ji)負責處(chu)理(li)。

　　12．本(ben)辦(ban)法自發布(bu)之日起施行。

附(fu)：

　　企業應(ying)收賬款是指企業在賒銷、提供勞務(wu)后(hou)應(ying)得收入，或(huo)者其他(ta)應(ying)收款項。它是企業流動資(zi)(zi)產(chan)的(de)組成部分，在企業與欠款人之間形成債權債務(wu)關系(xi)。制定企業賬款管理(li)辦法的(de)目的(de)是要保(bao)證及時回收資(zi)(zi)金，加速企業資(zi)(zi)金的(de)良(liang)性循環(huan)，提高資(zi)(zi)金周轉(zhuan)效(xiao)率，防止(zhi)壞賬的(de)發生，減少收賬費用及財(cai)務(wu)損失(shi)。

　　企業應收賬(zhang)(zhang)(zhang)款管(guan)(guan)理辦法(fa)主要內容應當包括(kuo)：應收賬(zhang)(zhang)(zhang)款的登記、管(guan)(guan)理；收款辦法(fa)；問題賬(zhang)(zhang)(zhang)款的處(chu)理；呆賬(zhang)(zhang)(zhang)死賬(zhang)(zhang)(zhang)的列銷以及在收款過(guo)程中的獎勵制度等。

　　制定該辦(ban)法應當注意的(de)問題包括(kuo)：

　　1．明確催收(shou)應收(shou)賬款應當以國(guo)家相關(guan)的(de)法律法規和(he)財務規章為依據(ju)，制定具體的(de)切實可行的(de)措施(shi)，保障企業資金及時回收(shou)。

　　2．要結合本企業的實際情(qing)況，明確(que)應收賬款的責任人(ren)。在獎勵方面要具體、具有操作性。

　　3．要注意訴訟(song)時效，防(fang)止超過訴訟(song)時效而導致債權(quan)主張不(bu)能得到支持(chi)。

日期：2011-1-25 16:45:15 | 關閉 |  分享到：新浪微博分享 QQ空間 開心人人QQ/MSN